Что могут изымать за налоговую задолженность

Ждите гостей. Севастопольская налоговая служба совместно со службой судебных приставов проводит рейды по сбору задолженностей. Время здесь, кажется, уже давно остановилось и никуда не спешит. Возможно, именно поэтому владельцу заведения сложно уследить за сроками погашения обязательных налоговых платежей. Сотрудники Федеральной налоговой службы рассказывают, что у предпринимателя регулярно возникают крупные задолженности.

Об изъятии наличных денежных средств у организаций - должников Об изъятии наличных денежных средств у организаций - должников советник налоговой службы I ранга, Госналогслужба России В соответствии со ст. Процедура действий налоговых органов при обращении взыскания названной задолженности на имущество должников была установлена первоначально Положением о порядке обращения взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам, уплачиваемым юридическими лицами в бюджет и государственные внебюджетные фонды, на их имущество в случае отсутствия денежных средств на счетах в банках, утвержденным Госналогслужбой России 25. Согласно данным документам при обращении взыскания на имущество должника налоговые органы вправе изымать у юридических лиц также наличные денежные средства. Однако взыскание наличности у налогоплательщика возможно только после предъявления требований к расчетному текущему счету и невозможности проведения дальнейшей процедуры взыскания из-за отсутствия денежных средств на счетах должника.

Безнадежный налоговый долг: как его списать

Обеспечение в виде залога имущества В соответствии со ст. Решение о передаче в залог имущественного комплекса организации, владеющей принадлежащим ей имуществом на праве собственности, принимается органом управления этой организации, уполномоченным принимать такие решения в соответствии с учредительными документами.

При проведении реструктуризации задолженности по обязательным платежам имущество унитарного предприятия не может быть передано в залог. Залог имущества, переданного в обеспечение реструктуризации, прекращается надлежащим исполнением организацией-недоимщиком обязательств, вытекающих из принятого решения о реструктуризации задолженности по обязательным платежам.

Если при погашении задолженности в залог передаются обособленные объекты, то по согласованию между организацией-недоимщиком, РФФИ и ГНИ Госналогслужбой России , принявшей решение о реструктуризации задолженности, залог может быть прекращен до погашения всей суммы задолженности в отношении части обеспечения, пропорциональной сумме фактически погашенной должником задолженности.

В случае залога имущественного комплекса это правило не применяется. Обеспечение в виде банковской гарантии В соответствии со ст. Бенефициаром в таком случае выступает государство. Погашение производится в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства. Согласно ст. Требование государственной налоговой инспекции должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока. В соответствии со ст.

Гарант должен рассмотреть требование с приложенными к нему документами в разумный срок и проявить разумную заботливость, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.

Гарант должен немедленно уведомить ГНИ об отказе удовлетворить требование государства погасить во исполнение банковской гарантии налоговую задолженность.

Если гаранту до удовлетворения требования стало известно о том, что основное обязательство, обеспеченное банковской гарантией, полностью или в соответствующей части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям либо недействительно, он должен немедленно сообщить об этом ГНИ и принципалу. Ответственность гаранта перед государством за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, если в гарантии не предусмотрено иное.

Обязательство гаранта перед государством по гарантии прекращается: 1 уплатой государству суммы, на которую выдана гарантия; 2 окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана; 3 вследствие отказа государства от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту; 4 вследствие отказа государства от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.

Прекращение обязательства гаранта вследствие уплаты суммы, окончания срока банковской гарантии или отказа государства от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств не зависит от того, возвращена ему гарантия или нет.

Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных государству не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед государством, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное. Организация, имеющая возможность предоставить обеспечение на сумму реструктуризируемой задолженности, подает в Госналогслужбу России заявление о реструктуризации задолженности и документы согласно п. Если организация-недоимщик решила реструктуризировать одновременно с задолженностью в федеральный бюджет задолженности перед бюджетами соответствующих субъектов Российской Федерации и или муниципальных образований, она прилагает документы в соответствии с п.

Организация, в отношении которой в соответствии с Федеральным законом от 08. Госналогслужба России рассматривает заявление о реструктуризации задолженности по обязательным платежам со всеми требуемыми документами в недельный срок со дня их поступления. В случае если заявление подано с нарушением установленного порядка либо с несоблюдением требований, предъявляемых к соответствующим документам, Госналогслужба России возвращает его организации без рассмотрения не позднее одной недели со дня получения с указанием причины отказа в рассмотрении.

Если все необходимые требования соблюдены, материалы передаются в ФСДН России, которая рассматривает документы, поступившие из Госналогслужбы России, и в течение 30 дней с даты их поступления направляет подготовленное заключение организации-заявителю, а его копию - в Госналогслужбу России. Данное заключение должно содержать следующие выводы: - о способности организации своевременно и в полном объеме осуществлять текущие обязательные платежи в течение всего срока предоставленной ей рассрочки; - о соответствии оценки предоставленного обеспечения, выполненной независимым оценщиком, существующим правилам и стандартам; - о наличии мирового соглашения, заключенного организацией с конкурсными кредиторами на условиях, не дающих этим кредиторам преимуществ по сравнению с условиями реструктуризации, предусмотренными Правилами реструктуризации, в случаях когда в отношении этой организации было возбуждено производство по делу о несостоятельности банкротстве.

По результатам обобщения указанных выводов формулируется заключение о возможности или невозможности реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам.

При наличии хотя бы одного отрицательного вывода по вышеуказанным вопросам ФСДН России принимает решение о невозможности реструктуризации задолженности. Заключение о возможности реструктуризации задолженности по обязательным платежам может содержать рекомендации по срокам рассрочки и график погашения задолженности. Договор вступает в силу одновременно с принятием решения о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам. Учитывая требования п.

Госналогслужба России либо уполномоченный ею налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее чем в 2-недельный срок со дня получения рассматривает заявление о реструктуризации с прилагаемыми к нему документами, включая заключение ФСДН России, договор, заключенный заявителем с РФФИ, и принимает соответствующее решение.

В соответствии с п. Полное наименование, юридический адрес и идентификационный номер налогоплательщика. Сумму задолженности с указанием сумм задолженности по налогам и сборам, а также начисленным на них пеням и штрафам в случае реструктуризации задолженности по обязательным платежам одновременно с задолженностью перед бюджетами соответствующих субъектов Российской Федерации и или муниципального образования, указывают суммы задолженности по каждому из бюджетов.

С рассроченных сумм задолженности уплачиваются проценты в размере одной четвертой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату их уплаты. Начисленные проценты подлежат уплате одновременно с погашением соответствующей части задолженности по обязательным платежам.

Проценты начисляются исходя из суммы непогашенной задолженности на дату уплаты процентов. При одновременном проведении реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам в бюджеты различных уровней интенсивность погашения задолженности перед федеральным бюджетом не может быть меньше интенсивности погашения задолженности перед бюджетами других уровней.

График погашения задолженности организации в соответствии с предоставленной организации-недоимщику рассрочкой. Рассрочка уплаты задолженности по налогам и сборам предоставляется на срок до 4 лет, по пеням и штрафам - до 10 лет. График погашения задолженности по обязательным платежам должен предусматривать осуществление соответствующих платежей в объемах и с периодичностью далее по тексту - интенсивность не реже одного раза в квартал равными долями.

Указание на обязанность организации осуществлять платежи в погашение задолженности в соответствии с установленным графиком , а также текущие обязательные платежи исключительно в денежной форме, своевременно и в полном объеме.

Иные формы путем зачетов, векселями и т. Организация имеет право произвести полное либо частичное погашение задолженности с опережением сроков, установленных графиком. Ссылку на заключение ФСДН России о возможности реструктуризации задолженности, а также соответствующий договор обеспечения.

Заключение ФСДН России о возможности реструктуризации задолженности организации и договор обеспечения являются приложением к решению о реструктуризации задолженности организации по обязательным платежам. При выявлении нарушений Госналогслужба России в месячный срок принимает решение о прекращении действия предоставленной рассрочки уплаты указанной задолженности.

Такое решение может быть принято, если в течение действия рассрочки: - текущие обязательные платежи осуществляются организацией несвоевременно и или не в полном объеме; - организацией допущено более двух неплатежей неполных платежей по установленному графику погашения задолженности. Прекращение реструктуризации по решению Госналогслужбы России влечет реализацию обеспечения в порядке, предусмотренном гражданским законодательством для соответствующего вида обеспечения.

Погашение организацией задолженности по обязательным платежам, оставшейся после реализации обеспечения, осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Бесспорное взыскание недоимки осу-ществляется путем выставления на счета организации-недоимщика в банковских и других кредитных учреждениях инкассовых требований.

Данные инкассовые требования согласно ст. Судебный порядок реализуется путем обращения налогового органа с иском в арбитражный суд или суд общей юрисдикции. В случае отсутствия средств на счете налогоплательщика-юридического лица ГНИ вправе обратить взыскание недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства, на имущество недоимщика.

Таким образом, имущество организации выступает в качестве обеспечения исполнения этой организацией своих обязательств, вытекающих из налоговых правоотношений. Обеспечение исполнения обязательств является по своей сути специальными мерами имущественного характера, побуждающими стороны к точному и реальному исполнению обязательств.

Данные меры непременно оговариваются до возникновения обязательств. Такая предварительная оговорка содержится и в налоговых правоотношениях, так как риск обращения взыскания на имущество организации при образовании задолженности предусмотрен рядом норм законодательства Российской Федерации, как гражданского, так и налогового, в первую очередь ст.

Таким образом, любая организация, вступая в налоговые правоотношения, заведомо предупреждена законодателем о возможности обращения взыскания на его имущество. В настоящее время порядок обращения взыскания недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства, регламентирован Временным положением о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 14.

До этого Временного положения в случае отсутствия денежных средств на счетах в банках действовало Положение о порядке обращения взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам, уплачиваемым юридическими лицами в бюджет и государственные внебюджетные фонды, на их имущество, утвержденное Госналогслужбой России 25.

Откуда берется это уведомление? Согласно п. В соответствии с названным пунктом Временного положения и ст. Таким образом, в случае отсутствия на счете организации достаточных денежных средств банковское или иное кредитное учреждение направляет вышеуказанное уведомление.

Получив уведомление с отметкой банка о полном или частичном неисполнении взыскания, ГНИ в суточный срок со дня получения направляет организации-должнику письменное требование о погашении задолженности. Данное требование должно содержать уведомление о предстоящем обращении взыскания на имущество должника. Одновременно с этим информация и необходимые материалы направляются в соответствующий орган налоговой полиции.

Если должник все же не погашает задолженность, налоговый орган принимает решение об обращении взыскания на имущество организации-должника. Такое решение принимается не позднее 5-дневного срока со дня вручения требования должнику. Следует иметь в виду, что подача должником жалобы на это решение не приостанавливает его исполнение.

Копия решения и все материалы передаются также в соответствующий орган налоговой полиции. Согласно абзацу второму п. Безусловно, такое право требует от органов налоговой полиции высокого профессионализма и компетенции, потому что может возникнуть ситуация, когда в ходе проверки налоговая полиция выявит недоимку, наложит арест, а в дальнейшем выяснится, что за этой организацией числится переплата по какому-либо налогу.

В таком случае налогоплательщик будет вправе потребовать снятия ареста и подать в суд иск о возмещении вреда и упущенной выгоды. Арест может быть наложен только на имущество должника, принадлежащее ему на праве собственности или хозяйственного ведения, а также оперативного управления за исключением имущества учреждений и объектов, изъятых из оборота либо ограничиваемых в обороте , независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится.

Обращение взыскания на наличные денежные средства должника производится, как правило, органами налоговой полиции. Однако в соответствии с п. Им также является налоговый орган. Поэтому в обращении взыскания могут принимать участие работники ГНИ без участия работников органов налоговой полиции. Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, хранящиеся в сейфе кассы должника и находящиеся в изолированном помещении этой кассы, а также денежная наличность независимо от места ее хранения, которая значится по бухгалтерским кассовым документам должника, подлежат изъятию.

Изъятые денежные средства в тот же день сдаются в банк для зачисления в бюджеты или государственные внебюджетные фонды. Денежные средства в рублях могут быть перечислены банку почтовым переводом. При обращении взыскания на имущество должника реализация этого имущества осуществляется в следующей очередности: - в первую очередь реализуется имущество должника, непосредственно не участвующее в производстве: ценные бумаги, денежные средства на депозитных и иных счетах должника, валютные ценности, легковой автотранспорт, предметы дизайна офисов и другое.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27. Данный запрет не означает, что органы налоговой полиции арестовывают и изымают денежные средства наличные или в безналичной форме , составляющие дебиторскую задолженность, и направляют в погашение недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также штрафных санкций и пеней, начисленных за нарушения налогового законодательства, как это было во время действия Указа Президента Российской Федерации от 22.

В данном случае арест следует понимать в его классическом смысле - запрет распоряжаться правом. Иными словами, налагая арест в соответствии с п. Точно также оказывается ограниченным в своих правах по отношению к этой дебиторской задолженности и кредитор. После наложения ареста он не вправе переуступить право требования дебиторской задолженности третьему лицу. Утратил силу в связи с принятием Указа Президента Российской Федерации от 15.

Собрание законодательства Российской Федерации. С момента получения плательщиком дебитором должника от государственной налоговой инспекции уведомления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и до момента реализации прав требования по этой задолженности исполнение соответствующего обязательства может осуществляться исключительно путем перечисления денежных средств на указываемый в уведомлении депозитный счет лица, осуществляющего взыскание. Права требования, реализованные в процессе обращения взыскания на имущество организации-должника, могут быть предъявлены дебитору должника в том объеме, в котором они были приобретены.

При отражении результатов реализации прав требования в бухгалтерской отчетности организации-должника дебиторская задолженность учитывается в соответствии с той стоимостью, по которой она была реализована. Организация, через которую будет производиться реализация имущества, должна отвечать следующим требованиям: - не совершать нарушений законодательства Российской Федерации; - обладать опытом работы на российском рынке, как правило, не менее 3 - 5 лет; - пользоваться положительной и стабильной репутацией; - располагать разветвленной оптовой и розничной сетью и иметь возможность транспортировки грузов; - обладать охраняемыми складскими помещениями и территориями; - иметь счета в надежных банках; - располагать квалифицированным персоналом в области экономики, права, маркетинга.

При реализации недвижимого имущества основной упор делается на крупные риэлторские компании и региональные биржи недвижимости, отвечающие вышеперечисленным требованиям. Удовлетворение требований кредиторов должника, признанного в установленном порядке несостоятельным банкротом , осуществляется в соответствии со ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

Гражданин узнал о том, что задолжал налоговой более сотни тысяч Две инстанции решили, что требовать это могут лишь сами налоговики. Из него он узнал, что имеет задолженность шестилетней давности за . дорожных знаков КС разрешил изымать имущество у тех, кто. Какое имущество может забрать судебный пристав за долги, когда он может должнику срок в 5 дней, чтобы он мог добровольно погасить задолженность. . Пристав может изымать средства с зарплатной карточки, кредитной Сегодня был в налоговой в Ростове-на-Дону - девушка мекала​-бекала.

Общие вопросы уплаты налогов и страховых взносов 14. Суд разъяснил, как определять рыночные цены по невзаимозависимым сделкам 13. Можно ли получить штраф за пояснения, в которых не разобрался налоговый инспектор? Когда ИФНС вправе изменить заявление налогоплательщика о зачете? Влияет ли повторная уточненка на срок возврата налогов 06. Должна ли ИФНС пересмотреть решение по камералке при получении уточненной декларации? Когда можно вернуть старый налог? Незаконные налоговые схемы: как ИФНС должна считать налоги при дроблении бизнеса? Какое ожидает наказание за противодействие проверке? Может ли ИФНС изъять документы, которых нет в постановлении? Какие последствия влечет отзыв из УФНС апелляционной жалобы 22. Обязана ли организация восстанавливать для ИФНС документы, изъятые полицией? Может ли ИФНС взыскать недоимку налогоплательщика за счет задолженности его контрагентов? Законен ли штраф по камералке, которую провели за пределами трех месяцев со дня сдачи декларации? Может ли ИФНС арестовать имущество без выставления требования на уплату налога? Можно ли взыскать недоимку, пени и штраф с руководителя? Будет ли штраф, если налог не уплачен из-за ошибки в ПО? Отвечает ли главбух по долгам организации?

Безнадежный налоговый долг: как его списать Иллюстрация: Право.

Обеспечение в виде залога имущества В соответствии со ст. Решение о передаче в залог имущественного комплекса организации, владеющей принадлежащим ей имуществом на праве собственности, принимается органом управления этой организации, уполномоченным принимать такие решения в соответствии с учредительными документами. При проведении реструктуризации задолженности по обязательным платежам имущество унитарного предприятия не может быть передано в залог.

Долги по налогам: как не попасть в "черный список" к судебным приставам?

Такие изменения предусматривают централизацию некоторых функций контролирующих органов в частности, контрольно-проверочную и принудительного взыскания , перепрофилирование контролирующих органов низового звена в сервисную службу, переориентацию формата предоставления отдельных функций через институт уполномоченных лиц, который учреждается именно для реализации отсутствующих у определенных контролирующих органов полномочий и обеспечения осуществления контролирующими органами обязательств, возлагаемых на них Налоговым кодексом. Также во всех положениях Налогового кодекса, предусматривающих разработку подзаконных актов в частности, в абзаце втором п. Следовательно, соответствующие изменения в очередной раз предусматривают внесение изменений в нормативно-правовые акты по вопросам погашения налогового долга. Однако неизменной осталась редакция п. В соответствии с п.

Севастопольская налоговая и судебные приставы проводят рейды по сбору задолженностей

Уплата налогов, если имущество продали за долги Судебные приставы продают имущество компании за долги У компании уже долгое время висит долг перед контрагентом или недоимка по налогам страховым взносам. Денег на счетах в банках у компании-должника нет. Или их недостаточно для погашения задолженности. В этой ситуации с организации могут взыскать задолженность за счет ее имущества через судебных приставов. Это прямо предусмотрено статьями 68 , 69 Федерального закона от 2 октября 2007 г. Причем взыскать за счет имущества могут не только основной долг, но также пени, штрафы и другие санкции, начисленные на сумму задолженности. Уплата налогов, если имущество продали за долги. Сначала расскажем про обычные долги перед контрагентами. Порядок здесь следующий. Судебный пристав-исполнитель изымает имущество компании по решению суда.

Facebook Вконтакте Одной из особенностей делового климата в Беларуси является прямая взаимосвязь между экономической ситуацией в стране и активностью работы налоговых органов. Чем хуже экономическая ситуация в стране, тем больше усилий пытаются приложить налоговые органы для формирования бюджета — основы социальной стабильности белорусской экономической модели.

Николай Волосевич: Кредитная карта — это ваш запасной кошелек Директор по развитию кредитных карт Альфа-Банка Николай Волосевич О том, чем различаются кредитные карты с льготным периодом, предлагаемые разными банками, мы поговорили с Николаем Волосевичем, директором по развитию кредитных карт Альфа-Банка. Сразу задам вам каверзный вопрос про льготный период. Некоторые банки предлагают 120 и более дней.

налоговая задолженность

.

Об изъятии наличных денежных средств у организаций - должников

.

Проблемы и перспективы погашения налоговой задолженности

.

Налоговая арестовала счета. Что делать?

.

Уплата налогов, если имущество продали за долги

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд
Похожие публикации