Минэкономразвития России разъяснены вопросы, связанные с новым порядкомизъятия земельных участков и другого недвижимого имущества для государственных(муниципальных) нужд

Доброго времени суток, уважаемые посетители! Ниже подробно описана тема Минэкономразвития России разъяснены вопросы, связанные с новым порядкомизъятия земельных участков и другого недвижимого имущества для государственных(муниципальных) нужд. Если по ходу у Вас назрел вопрос, спрашивайте, постараемся помочь! Надеемся, что информация окажется Вам полезна

После того, как правообладатель получил справедливое возмещение за изъятые объекты недвижимости, должен ли он платить налог?

Отвечая на данный вопрос, здесь следует отдельно рассмотреть налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, возмещение, полученное бывшим правообладателем – физическим лицом, будет квалифицировано как налогооблагаемый доход.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Следовательно, при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере стоимости такого имущества. Указанный вывод также следует из Письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 августа 2021 г. № 03-04-05/62394 «О предоставлении имущественного налогового вычета при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд». Но следует помнить, что вышеуказанный имущественный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, то есть не позднее 30 апреля года, следующего и истекшим налоговым периодом.

Что касается налога на прибыль организаций, то здесь ситуация неоднозначная.

С одной стороны, Минфин России указывает, что при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд он и расположенные на нем объекты переходят в государственную или муниципальную собственность (п. 4 ст. 56.11 ЗК РФ). При этом права собственности на землю и расположенные на ней объекты у прежнего владельца прекращаются (п. 2, 3 ст. 239.2, подп. 1, п. 2 ст. 279 ГК РФ). Следовательно, для целей налогообложения переход права собственности признается реализацией, а средства, полученные бывшим собственником, следует учитывать в составе доходов от реализации. При этом организации вправе уменьшить полученный доход на сумму расходов, связанных с приобретением изъятых объектов недвижимости. Указанный подход отражен, например, в Письме Минфина России от 09.04.2018 г. № 03-03-06/1/23095.

С другой стороны, суды не всегда поддерживают позицию, изложенную Минфином. Зачастую арбитры полагают, что при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, не возникает (постановления АС Дальневосточного округа от 15.09.2015 № Ф03-3555/2015, Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 № 2021/09). Логика судов заключается в том, что взимание налога на прибыль с суммы компенсации за изъятый земельный участок нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев. Поэтому суммы возмещения не подлежат включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Позиция судов выглядит более чем здравой. Если у вас изъяли, например, земельный участок и предоставили вам компенсацию в размере его рыночной стоимости, то после ее обложения налогом у вас останется в денежном выражении меньше, чем было до изъятия. И это безусловно нарушает права бывшего собственника. Вот только если налоговики не согласятся с вашими доводами и применят позицию Минфина, то восстановить нарушенные в этом случае права можно будет только в суде.

Источник: http://advokatdanilov.com/

Налоговые декларации с ошибками признают недействительными

2021-11-13
/

developer

  • Рубрики
    • Бухгалтерский учет
    • Гражданское право
    • Кадровый учет
    • Консалтинг в лицах
    • Корпоративное право
    • Налог на имущество организаций
    • Налог на прибыль
    • Налоговое право
    • НДФЛ
    • От Автора
    • Полезная информация
    • Уголовное право
  • Изъятие земли для государственных и муниципальных нужд

  • gtag(‘config’, ‘UA-136093856-1’);

  • Основания для изъятия земли для государственных и муниципальных нужд

    Территория, являющаяся объектом личного землепользования, иногда подлежит отчуждению для федеральных или местных нужд. Это происходит через ряд комплексных мер по поиску нужной земли, ее оценке и уплате компенсации бывшему владельцу. Законные основания для этого определены в ст. 49, 56 ЗК РФ и ст. 279 ГК РФ. На основании нормативов изъятие земель для государственных и муниципальных нужд осуществляется при следующих обстоятельствах:

    • Строительство сооружений стратегического использования.
    • Постройка энерго- и коммуникационных узлов.
    • Конструирование объектов атомной промышленности.
    • Воздвижение инженерных сооружений и узлов связи.
    • Реконструкция военных объектов.
    • Строительство транспортных узлов. Например, железнодорожных вокзалов, станций и аэропортов.
    • Воздвижение космодромов.
    • Модернизация и оснащение линейных структур естественных монополий.
    • Строительство коммуникационных систем электро-, газо- и термоснабжения.
    • Прокладка автомагистралей для государственных нужд.

    Существуют и другие основания для изъятия недвижимости. Они регламентированы отдельными нормативными актами и договорами между сторонами.

    Изъятие земельных участков для государственных нужд происходит на компенсационной основе путем установки их выкупной стоимости, которая будет передана новым фактическим собственникам. Процедура отчуждения частных земель предусматривает обязательное уведомление собственников.

    Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

    Законодательством также установлено понятие реквизиции, как лишение преимущественного владения участком в пользу государства или общества, которое устанавливается на ограниченный период или на постоянной основе. Такое действие допускается при чрезвычайных и экстренных ситуациях, катастрофах и иных обстоятельствах, при которых отчуждение территории требуется для исполнения срочных государственных задач.

    Помимо государственных органов и их дочерних учреждений по субъектам Федерации, правом на обращение с ходатайствами об изъятии земель наделены и некоторые организации. Перечень таких организаций установлен Постановлением Правительства РФ № 442 от 06.05.2015 г.

    Постановление об изъятии земельного участка

    Постановление об отчуждении земельного участка в пользу государства составляется после утверждения акта о выборе конкретной территории под необходимые нужды. В течение двух месяцев после принятия этого документа компетентная комиссия согласовывает и направляет постановление фактическому владельцу участка. В период 5 суток после утверждения решения, информация о смене собственника направляется в Росреестр по месту расположения рассматриваемого надела.

    Постановление об изъятии земельного участка выглядит как официальное распоряжение, утвержденное печатью государственного органа и подписью его руководителя. Оно должно содержать следующую информацию:

    1. Данные о рассматриваемом объекте. Его месторасположение, размер и кадастровый номер.
    2. Основания для изъятия.
    3. Период, на который изымается участок. Изъятие также может производиться на постоянной основе.
    4. Информация о собственнике, у которого изымается недвижимость.
    5. Поручительские обязательства конкретного государственного органа о необходимости извещения собственника земли об ее отчуждении, а также об обязательной регистрации перехода вещного права на имущество.
    6. Информация о компенсациях бывшему собственнику недвижимости.

    Согласно гражданскому и земельному законодательству определено трехкратное информирование собственника недвижимости, подлежащей изъятию:

    • До согласования об изъятии. Возможно информирование через СМИ.
    • После принятия соответствующего решения. До последней редакции ЗК РФ срок оповещения собственника составлял не менее одного года до момента отчуждения. В настоящий момент это положение было отменено и точные сроки предварительного оповещения не установлены.
    • После государственной регистрации перехода вещного права на имущество.

    На сегодняшний день трехкратное оповещение собственника земли носит необязательный характер.

    Порядок изъятия земельного участка для государственных и муниципальных нужд

    Порядок изъятия земельного участка для муниципальных нужд:

    1. Рассмотрение вопроса о необходимости отчуждения частной собственности в государственное ведение.
    2. Составление соответствующего постановления компетентной комиссией, назначаемой органами федерального или местного значения.
    3. Уведомление собственника об изъятии конкретного участка полностью или его части.
    4. Составление соглашения с включением пункта о компенсации.
    5. Отчуждение собственности и регистрация перехода вещного права в Росреестре.

    В случае неудовлетворения размером компенсации, собственник может обжаловать его размер в судебном порядке путем подачи соответствующего искового заявления. Делопроизводство осуществляется представителем государственного учреждения, в чье ведение будет предоставлен земельный надел. В течение пяти дней после принятия постановления информация о смене собственника направляется в Росреестр для оформления вещного права.

    Последствия изъятия земли для государственных и муниципальных нужд

    После того как земельный участок будет изъят, на индивидуальный лицевой счет бывшего собственника поступит денежная компенсация, определенная соглашением между сторонами правоотношения. Отчужденный надел переходит в собственность заинтересованного государственного или муниципального органа, который регистрирует переход вещного права в Росреестре.

    Земельный участок можно будет вернуть бывшему владельцу в случае, если это оговорено самим текстом соглашения. Если отчуждение произошло на постоянной основе, его возврат возможен только после прекращения соответствующего требования, на основании которого была изъята определенная территория.

    В судебной практике известны случаи, когда отчужденная собственность была возвращена ее законному владельцу по причине несоблюдения законных прав. Это возможно после подачи соответствующего искового заявления. Например, о признании недействительным факта передачи земельного участка в государственную или муниципальную собственность.

    Пример по изъятию земли для государственных и муниципальных нужд

    Гражданин Сивенков П.И. – обладатель надела земли, который он получил по наследству. Орган местного самоуправления решил изъять эту территорию под строительство автовокзала. Гражданину было направлено соответствующее постановление с просьбой подойти в отделение муниципалитета для оформления соглашения об изъятии.

    Сивенков отказался заключать договор и составил исковое заявление в судебные органы. На основании разбирательств было установлено, что помимо земельного участка истца, в городе имеется множество других земель, как правило, пустующих. Законом же в качестве одного из условий правомерности изъятия земельного участка предусмотрен факт отсутствия других возможных вариантов строительства. Доказательств отсутствия таковых вариантов муниципалитет в суде не представил, соответственно, исковое заявление было удовлетворено.

    Заключение

    Отчуждение частной собственности в пользу государства происходит для строительства важных объектов инфраструктуры, а также для их реконструкции и ремонта. Данная процедура включает следующие этапы:

    1. Поиск федеральным или муниципальным органом подходящей земли.
    2. Принятие решения и составление соответствующего постановления.
    3. Уведомление собственника и оформление обоюдного соглашения.
    4. Выплата компенсации за землю.
    5. Регистрация перехода вещного права в Росреестре.

    Наиболее популярный вопрос и ответ на него по изъятию земли для государственных и муниципальных нужд

    Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Николай. Я являюсь владельцем участка земли, который подлежит изъятию в пользу муниципалитета для строительства дороги. Как определяется размер денежной компенсации, положенной мне по закону?

    Ответ: Добрый день, Николай. Согласно ст. 279 п. 6 размер возмещения и срок исполнения определяется в соглашении, которое будет заключено с вами представителем государственного учреждения. Если сумма компенсации вас не удовлетворит, вы вправе отказаться от подписания документа. В этом случае процедура изъятия земли будет осуществляться в судебном порядке.

    Список законов

    • Статья 49 ЗК РФ
    • Статья 56 ЗК РФ
    • Статья 279 ГК РФ
    • ПП РФ № 442 от 06.05.15 г.

    Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

    Когда земельный участок может быть изъят у собственника?

    Варианты изъятия земельных участков у собственника напрямую зависят от цели и причин изъятия.
    Закон различает:

    • изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд;
    • изъятие земельного участка при неправильном землепользовании (собственник нарушает законные правила пользования);
    • реквизиция (необходимое изъятие в случае катастроф, и других происшествий);
    • конфискация земельного участка (по решению суда в виде санкционной меры взыскания).

    Подробнее остановимся на изъятии земельных участков для государственных и муниципальных нужд.

    Комментарии

    Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь чтобы оставить комментарий.

    Порядок изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд в 2021 году

    Нормативная база изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд основывается на земельном и гражданском законодательстве, с учетом последних изменений, действующих в 2021 году.

    Земельный кодекс (гл. 7.1), а также Гражданский кодекс (ст. 279-282) подробно расписывают, каким образом должно проводиться изъятие земельных участков.

    Предпосылки изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд

    Изъятию земельных участков предшествует ряд законных событий. В том числе, оповещение о проекте решения об изъятии всех правообладателей земельных участков, которых это касается. Таким образом, собственники и арендаторы оповещаются заблаговременно.

    Затем, органами власти принимается решение об изъятии. При этом для принятия такого решения есть четкие законные основания, без которых любой суд признает изъятие участка незаконным. Изымают земли у частников в исключительных случаях. В Москве, крупных городах и областях , обычно это связано с и образованием транспортных развязок и прочим освоением территории.

    Действует решение об изъятии земельных участков для государственных и муниципальных нужд в течение трех лет, а обжаловать данное решение правообладатель может в течение трех месяцев с момента уведомления об изъятии. Разрешение земельных вопросов по земельным участкам всегда лучше доверять специалистам — юристам по земельным вопросам https://suden.ru/zemelnoe-pravo, оказывающим юридические услуги по земельному законодательству.

    Возмещение стоимости и компенсация, положенная при изъятии земельного участка для государственных нужд.

    Пожалуй, самый острый вопрос: «А что нам дадут взамен?» 
    Земельные участки, а также все строения, находящиеся на них, подлежат рыночной оценке. Без надлежащей компенсации государство изъять землю не имеет право. 

    Размер компенсации (возмещения стоимости) рассчитывается исходя из стоимости:

    • самого участка,
    • права на земельный участок,
    • упущенной выгоды,
    • недвижимости, находящейся на участке.

    Также при определении возмещения учитываются обязательства, связанные с ответственностью собственника перед третьими лицами.
    По итогам расчета стоимости готовится отчет, который впоследствии будет неотъемлемой частью заключения соглашения.

    Соглашение об изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд

    После того, как решение об изъятии земельного участка принято, отчет о стоимости подготовлен, местная администрация отправляет собственникам (иным правообладателям) проект соглашения в письменном виде. Проект содержит в себе отчет об оценке недвижимости, предлагаемый взамен земельный участок (с указанием его рыночной стоимости). В проекте указывается срок передачи недвижимости и иные важные сведения.
    Собственнику дается 90 дней на то, чтобы подписать соглашение, в противном случае администрация может обратиться в суд.  Принудить собственника к тому, чтобы соглашение было подписано суд не вправе. Суды  в случае сопротивления собственника выносят решение о принудительном изъятии. 

    Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд по решению суда

    Суд рассматривает иск о принудительном изъятии с учетом предоставленной документации и законной обоснованности изъятия. Следует отметить, что срок подачи иска – три года с момента принятия решения об изъятии.

    Судебная практика показывает, что споры между администрацией и собственниками земельных участков возникают чаще всего из-за несогласия последних определения возмещения стоимости.

    Суды, рассматривая подобные иски принимают во внимание все сложившиеся доводы и обстоятельства. Каждый случай индивидуален и естественно, необходима консультация юристов и адвокатов по земле. 

    Заказать юридические услуги юристов по земельным вопросам в Москве можно по ссылке: https://suden.ru/zemelnoe-pravo/ — консультация, бесплатный анализ перспектив решения земельных вопросов.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: