Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как получить? на сайте Недвио

Здравствуй, уважаемый посетитель! Далее описана тема Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как получить? на сайте Недвио. Если по ходу у Вас назрел вопрос, спрашивайте, постараемся помочь! Надеемся, что мы сможем решить Ваш вопрос

Какие документы подавать в налоговую?

Заявление в письменном виде с описанием ситуации и просьбой предоставить налоговый вычет (обязательно указать реквизиты банковского расчетного счета);
Копия документов, удостоверяющих личность;
Форма 2-НДФЛ или справка по заработной плате (будет оцениваться сумма, которая была за весь период работы вычтена из доходов);
Чеки и платежные документы, подтверждающие факт оплаты покупки (сюда включаются все затраты, в том числе и на приобретение строительных материалов, оплату услуг и работы по строительству дома на купленном участке);
Сам договор купли-продажи (копия);
Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация;
Документы, подтверждающие право собственности на дом и участок (копии).

Это базовый пакет документов, который потребует налоговая. Если его окажется недостаточно и потребуется дополнительное подтверждение, заявителю придет уведомление. Если вы работаете не у одного работодателя, а у нескольких или меняли место работы, можно подать документы от нескольких работодателей.

АКЦИИ ДЕКАБРЯ 2022

Если Вы приобрели земельный участок, сможете ли Вы вернуть 13 %? В статье расскажем, в каких случаях возможен налоговый вычет при покупке земельного участка, какие документы понадобятся, можно ли оформить возврат налога с приобретения земли для ИЖС и ЛПХ, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка без дома.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка». Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Если Вы брали ипотечный кредит, чтобы купить землю, то кроме налогового вычета за покупку земельного участка Вы можете оформить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет?

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:

земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Подчеркнем, что законом предусмотрено оформление вычета за земельные участки, на которых построены или расположены именно жилые дома, а не жилые строения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны.

Возможность возврата 13 % с покупки земельных участков появилась с 1 января 2022 года. Можно ли вернуть подоходный налог с покупки земельного участка до 1 января 2022 года?

Налоговый вычет за покупку земельного участка до 1 января 2022 года

Так как фактически срока давности получения налогового вычета при покупке недвижимости не существует, за возмещением 13 % по расходам на приобретение земельного участка Вы можете обратиться через любое количество лет с момента приобретения. В Налоговый кодекс были внесены поправки, согласно которым с 01.01.2010 перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

ФНС и Минфин России давали следующие разъяснения по возможности получения имущественного вычета при покупке земельного участка до 2022 года:

При приобретении до 2022 года земельного участка с жилым домом вернуть НДФЛ с покупки земли не удастся (Письмо Минфина России 21.05.2010 N 03-04-05/9-278). Получить вычет можно только по расходам на покупку жилого дома (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-04-05/7-981).
Если земельный участок приобретен до 2022 года, а жилой дом на этом участке построен позже 2022 года, то необходимо учитывать следующее. Земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. И при покупке земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. То есть закон ставит возникновение у налогоплательщика права на налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2022 года). Таким образом, учитывая, что рассматриваемые изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в случае оформления им в собственность жилого дома после 1 января 2022 года. При этом момент государственной регистрации права собственности на землю на порядок предоставления имущественного вычета не влияет (Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6240@).

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка в СНТ?

Как мы отметили ранее, для возмещения 13 % за покупку земельного участка необходима регистрация права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148). В связи с этим по поводу возврата налога за покупку земельного участка в СНТ, участка для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), государственные органы высказывались следующим образом:

если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан в соответствии с нормативными актами жилым домом, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652);
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 10.12.12.2012 N ЕД-4-3/20904@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351));
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом) (Письмо Минфина РФ от 30.08.2022 N 03-04-05/67066).

Возможен ли налоговый вычет при покупке земельного участка без дома?

Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья. Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения имущественного вычета на земельный участок основано на необходимости подтверждения целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269)

Таким образом, чтобы вернуть налог при покупке земли без дома, необходимо на приобретенном земельном участке построить жилой дом. Получить вычет можно после регистрации права собственности на построенный жилой дом (именно жилой дом, а не жилое строение).

Условия для возврата налога при покупке земельного участка

Что нужно для получения налогового вычета при покупке земельного участка? Условия для возмещения НДФЛ следующие:

у покупателя земельного участка должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (покупатель земли — налоговый резидент РФ);
у покупателя земли должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения вычета при покупке земельного участка влияет то, оформлял ли ранее налогоплательщик вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
земельный участок был приобретен не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
сделка купли-продажи земельного участка не совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми;
у налогоплательщика, который приобрел землю, есть все необходимые для получения вычета документы.

Возврат 13 % при покупке земельного участка возможен при соблюдении определенных условий

Сумма налогового вычета при покупке земельного участка

Выясним, сколько денег можно вернуть с приобретения земли. По действующим в настоящее время положениям Налогового кодекса максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство и покупку недвижимости составляет 2 млн. руб. Соответственно, вернуть Вы сможете 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.). Супруги в соответствии с действующим законодательством могут вернуть большую сумму (об этом ниже).

Как супругам вернуть налог с покупки земельного участка?

Если земельный участок был приобретен мужем и женой в браке после 1 января 2022 года, каждый из супругов вправе получить налоговый вычет при покупке земли исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Таким образом, муж и жена смогут вернуть 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. каждым из супругов (семья вернет максимум 520 тыс. руб.). О том, сколько денег могут получить супруги при покупке земельного участка до 1 января 2022 года, Вы можете прочитать здесь.

Отметим, что данные правила касаются возмещения налога при приобретении земельного участка супругами во время брака. Если, например, муж приобрел земельный участок до регистрации брака, то получить налоговый вычет на покупку земельного участка жена не сможет. Но если жилой дом на этом земельном участке был построен во время брака, жена и муж могут оформить налоговый вычет по расходам на строительство дома (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2022 г. N 03-04-05/15066).

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

В настоящее время возможно получение имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. До 1 января 2022 года вычет можно было получить один раз по одному объекту недвижимости (подробнее об этом здесь). Отметим, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматривались для целей получения имущественного налогового вычета как один объект (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-3-3/2697).

Когда можно вернуть 13 % с покупки земельного участка?

Для получения налогового вычета на земельный участок необходимо наличие документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на земельный участок и на жилой дом. Первым годом, по доходам которого Вы сможете получить налоговый вычет за приобретение земли, будет год, в котором будут соблюдены необходимые условия для получения вычета (в том числе оформлены указанные выше документы). Срок подачи документов для получения вычета за земельный участок через налоговую инспекцию начинает исчисляться 1 января года, следующим за годом, в котором Вы получили право на имущественный вычет (о сроке подачи документов при получении вычета за землю через работодателя читайте ниже). Получить вычет Вы можете и в последующие налоговые периоды (годы) вне зависимости от периода, когда Вы несли расходы на приобретение недвижимого имущества.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Вернуть 13 % с покупки земли Вы можете двумя способами:

Через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет с учетом срока давности возврата налога (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), необходимо подать документы (список их дан ниже) в налоговую инспекцию. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет.
Через работодателя. Не дожидаясь окончания года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), Вы можете получить вычет через работодателя. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых в ИФНС документов сокращается.

Если за год получить всю расчетную сумму не удастся, остаток вычета переносится на последующие годы, и Вы сможете продолжать получать вычет по доходам следующих лет (пенсионеры имеют право перенести остаток вычета на предыдущие годы).

Документы для налогового вычета за покупку земельного участка

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
справка 2-НДФЛ (оригинал),
договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия).

При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.

При покупке земельного участка супругами могут понадобиться следующие документы:

свидетельство о браке (копия),
соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Налоговый вычет при покупке земельного участка у родственников

В соответствии с действующим законодательством имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами (между взаимозависимыми лицами). Поэтому если сестра купила земельный участок у брата, то она не сможет получить имущественный налоговый вычет независимо от того, повлияла ли взаимозависимость на условия или результат сделки (Определение ВС РФ от 25 июля 2022 г. N 18-КГ17-92, Письмо ФНС РФ от 17 августа 2022 г. N ПА-4-11/15946@).

Таким образом, после постройки и регистрации жилого дома на приобретенном земельном участке или после приобретения земли с уже построенным жилым домом Вы вправе оформить налоговый вычет при покупке земельного участка. Для возврата 13 % необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы. Возврат налога при покупке земельного участка без дома возможен только в том случае, если впоследствии на этой земле построен жилой дом.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2022

Размер налогового вычета на земельный участок

Если соблюдены все необходимые для получения вычета условия, то каким же будет его размер? На какую сумму возвращенного НДФЛ вы сможете рассчитывать? Давайте с этим разберемся.

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

с суммы, равной стоимости земельного участка;
с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Как мы уже отмечали выше, имеется законодательное ограничение на величину налогового вычета, который вы сможете получить. Это ограничение касается как вычета по фактическим расходам на покупку земли, так и вычета по фактическим расходам на уплату процентов по кредиту, направленному на приобретение земельного участка.

Максимальная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн. рублей. Поэтому, если вы заплатили за землю менее 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в сумме фактических затрат. Но если вы за участок заплатили более 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в размере этой суммы. Получается, что максимальная (предельная) сумма, которую вы сможете получить за купленную землю, составляет 260 тысяч рублей. Именно эту сумму вы уплатили ранее в качестве НДФЛ со своих доходов, равных 2 млн. рублей.

Максимальный налоговый вычет, который вы сможете получить в связи с уплатой процентов по кредиту на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования, составляет 3 млн. рублей. Если ваши затраты на выплату процентов составили менее этой суммы, то налоговый вычет составит ту сумму, которую вы заплатили в качестве процентов. Если же вы в качестве процентов выплатили банку более 3 млн. рублей, то и вычет будет предоставлен в размере этой суммы. В связи с этим максимальная величина возвращенной вам суммы будет равна 390 тысяч рублей.

Подытожим сказанное выше. Если вы купили земельный участок без привлечения заёмных средств, то вы можете рассчитывать на получение налогового вычета, то есть на возврат НДФЛ, начисленный и уплаченный вами с суммы, равной размеру понесенных затрат, но не более 260 тысяч рублей. Если же вы привлекали заемные банковские средства, то вы получите еще один вычет, по которому вам вернут НДФЛ с суммы по процентам, но не более 390 тысяч рублей.

Отметим одну очень важную вещь. Каждый гражданин может получать налоговые вычеты частями (в случае, например, переноса на другие налоговые периоды), или получать их для разных объектов недвижимости (а не только земельных участков). Но при этом суммарная величина возвращенных ему средств не может превышать предельно установленных:

260 тысяч рублей – при покупке из собственных средств;
390 тысяч рублей – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

При этом предельная сумма 2 млн. рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им вообще не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость.

Что касается заемных средств, то правило переноса другие объекты недвижимости на них не распространяются. То есть вернуть проценты по кредиту вы сможете только с одного объекта (в данном случае только с земельного участка).

Отметим два нюанса, связанных с 2022 годом.

Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2022 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2022 года. Поэтому те граждане, которые до 2022 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2022 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.

Порядок получения вычета на участок

Напомним, что получить вычет по налогу НДФЛ вы сможете только после того, как зарегистрируете права собственности на земельный участок и на жилой дом на нем.

Получить имущественный налоговый вычет вы можете следующими способами:

у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет;
в налоговой инспекции — по окончании года.

В первом случае (при получении у работодателя) вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение о налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Полезно знать в связи с этим, что работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце вы обратились за его получением.

Во втором случае (при получении вычета в налоговой инспекции) вам необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. После этого вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год (получить уплаченный НДФЛ) не позднее трех лет после его окончания.

Для получения налогового имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земли вам необходимо подготовить следующие документы:

копию договора о покупке земельного участка и акт о его передаче вам (если акт оформлялся);
документы, подтверждающие ваше право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Такими документами могут быть либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2022 года), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
платежные документы о ваших фактических расходах на приобретение земельного участка. Такими документами могут быть, например, документы о переводе денег продавцу, расписка продавца (при передаче денег наличными).

Если вы брали кредит на покупку земли, то для подтверждения права на вычет в сумме погашенных процентов по кредиту (займу) вам в дополнение к перечисленным выше документам необходимо иметь:

копию кредитного договора (договора займа) с банком;
документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов, к которым можно отнести справки и выписки из банка о размере уплаченных процентов, квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения платежей наличными).

error: Внимание ! Контент защищен

Когда при покупке земельного участка возможен налоговый вычет

Смысл налогового вычета состоит в том, что гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ, возвращается сумма уплаченного им указанного налога с той суммы его дохода, которая равна стоимости купленного им земельного участка. Иными словами, сумма, затраченная гражданином на покупку земельного участка, исключается из дохода гражданина. Поэтому налог НДФЛ, который гражданин ранее заплатил с этого своего дохода, ему возвращается.

Сразу скажем, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой может быть возвращен НДФЛ (то есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка). Более подробную информацию вы найдете в следующем разделе статьи.

При каких же условиях вы сможете при покупке земельного участка вернуть НДФЛ (получить налоговый имущественный вычет)?

К этим условиям, установленным Налоговым кодексом РФ, относятся следующие условия:

купленный вами земельный участок должен быть предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства, либо на нем должен быть расположен приобретаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
продавец земельного участка, у которого вы его купили, не является вашим супругом (супругой), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
все расходы, связанные с покупкой земельного участка и погашением процентов по кредиту, полученному вами на его покупку, являются вашими расходами (ваши расходы не компенсированы полностью или частично, например, работодателем или материнским капиталом);
право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.

Есть одно важное обстоятельство, которое необходимо дополнительно отметить. Вычет на земельный участок вам будет предоставлен только в случае, если на нем имеется построенный (вами или прежним владельцем) жилой дом. Более того, права собственности на этот жилой дом должны принадлежать вам. То есть, вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета после покупки земельного участка, если на нем нет жилого дома, находящегося в вашей собственности.

Вы сможете получить также и еще один налоговый вычет, если для покупки участка использовали заемные банковские средства. Этот вычет связан с перечислением вами банку процентов по кредиту. То есть, с той суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов, вам будет возвращен НДФЛ.

Напомним еще раз, что имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если вы являетесь официальным плательщиком НДФЛ.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2022 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.